2025年，南郑区财政局选取本级投入资金量大、公共服务影响面广的“污水处理运行”项目作为成本绩效管理试点。从“三个维度”破题发力，探索成本绩效分析新路径。

一、项目启动，组建跨职能“特种部队”。

成本绩效分析涉及财务、工艺、运营、数据等多个领域，区财政局统一思想，达成“不可完全依赖第三方”的共识，从预算股、绩效股、经建股、城管局抽调业务骨干8人全过程参与到成本绩效分析队伍中，构建一个能力互补、协同高效的“特种部队”，形成“财务懂工艺、工艺知数据”的融合，避免专业壁垒导致分析片面。

二、实施过程，开辟成本核算与效率评价“双轮驱动”。

项目实施中，全体队员整齐划一，深入到江南污水处理厂、圣水、新集、青树等7个污水处理厂、4个农村连片整治处理站及3提升泵站开展现场踏勘，实地查看各厂泵站污水处理工艺流程、作业运维、药剂投放、人员配备等情况，并详细核查2022年-2024年近3年污水处理运行相关原始凭证、会计账簿等资料信息，结合污水处理工艺流程，将成本拆分为直接运行成本（包括人工、电费、药剂费、维修费、燃料费、污泥处理费等）、其他费用（绿化费、租赁费、管理费用）、检验检测费等。在此基础上，通过纵向对比，分析各成本要素近几年的变化趋势；横向对标，与采用相同工艺、规模相近的行业标杆企业进行成本与效率比较。从而科学识别在规模与技术上的效率差距，并进行深度诊断与根因剖析，提出改进方向。目前，核定污水处理运行总成本为1930万元，单位处理成本1.24元/吨，较政府预算金额核减264.51万元。

三、成果转化，让成本分析“不止于报告”。

此次成果解决了南郑区污水处理运行主体监管责任难以落实和税费欠缴等问题，在2026年预算编制中，将予以充分运用，确保我区污水处理事业长效有序规范运营。下一步，我们将继续探索推行“按效付费”模式，通过关键指标管控，强化企业运营激励机制，引导企业将报告成果转化为直接能推动管理与成本优化的“行动指南”，最终构建“环境效益与经济效益双赢”的可持续发展格局。